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挖坑自己跳!康美药业三大报表协同舞弊虚增887亿,证监会将追究刑事责任

admin 2019年08月20日 18点

8月17日报道(文/鞠姣)

8月16日,康美药业(600518.SH)收盘价为3.06元/股,曾经的千亿市值白马股,如今总市值只剩152.2亿元。在其发布的2018年年度报告期内,归属于公司股东的净利润为11.35亿元,同比下滑47.20%。

经证监会查明,2016-2018年期间,康美药业涉嫌通过仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入,隐藏控股股东及关联方非经营性资金占用情况,使得相关年报存在虚假记载及重大遗漏。

8月16日,在中国证监会召开的新闻发布会上,新闻发言人高莉表示,康美药业有预谋有组织长期系统实施财务造假行为,恶意欺骗投资者,影响极为恶劣,后果极为严重。证监会目前已对康美药业公司及责任人员进行处理,拟决定对康美药业责令改正,对6名当事人采取证券市场禁入措施。

累计虚增货币资金887亿元

此次处罚是继2018年底,证监会发现康美药业涉嫌财务造假,立案查办几个月后首次敲定处理结果。

4月29日晚间,康美药业发布前期会计差错更正公告称,2018年之前,康美药业营业收入、营业成本、费用及款项收付方面存在账实不符的情况,导致2017年财务报表进行重述,修正的财务数据多达14条。

4月30日,康美药业公告称,由于核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元。300亿货币资金一夜“蒸发”,上交所连发三封问询函,要求康美药业详细解释相关问题。

5月5日晚间,康美药业发布公告称,收到了上交所的问询函,要求康美药业进一步核实并披露前期差错更正的12大相关问题。

5月9日,证监会对康美药业审计机构广东正中珠江会计师事务所立案调查。

尽管康美药业董事长马兴田多次否认财务造假一事,辩称“财务差错和财务造假是两件事儿”,但5月17日,中国证监会发布的调查进展坐实康美药业财务造假。

经查,康美药业《2016年年度报告》虚增货币资金225.8亿元,占公司披露总资产的41.13%和净资产的76.74%;《2017年年度报告》虚增货币资金299.4亿元,占公司披露总资产的43.57%和净资产的93.18%;《2018年半年度报告》虚增货币资金361.9亿元,占公司披露总资产的45.96%和净资产的108.24%,累计虚增货币资金887亿元。

三大报表协同配合舞弊

在康美2018年的194亿营收中,中药饮片的生产销售占了41亿(约21%),毛利率30.6%;中药材贸易营收6亿(占比3.09%),毛利率7.97%;药品贸易占了85亿(占比43.8%),毛利率31.94%;而物业租售营收11.2亿(占比5.7%),毛利率55.72%。

虽然名为制药公司,但康美贸易、物业租售营收占比公司业务营收超过了49.5%,中药饮片业务营收占比只有21%,称地产公司可能更合适。

正是基于中药生产、贸易、地产都做的特点,公司保持高额货币现金,才多次瞒过监管“被解释得通”。

康美在具体是如何做平财务报表舞弊的呢?既然最大的风险处在货币资金上,发现问题的重点,也应该在资产负债表里找。

在2018年的半年报中,康美总资产787亿,其中货币资金399亿,占比超过一半,而且大部分为银行存款。

但从资产负债表看,它的有息负债(短期借款、长期借款、应付债券、其他负债等)高达347亿。货币资金、有息负债占净资产的比例分别为119%和104%。

也就说康美药业很大一部分收入用于偿还银行利息。但通过计算康美药业近三年的利息收入,发现货币资金收益率只有0.8%,低于央行七天通知存款利率1.35%。

收益率低于银行七天通知存款利率,也就意味着这部分货币资金不真实。换句话说,银行利息不止那么点钱,除非这笔钱根本不存在。

细看资产负债表、利润表、现金流量表中的每一张表,内部的多计少计都不平衡,但三张表综合来看却可以平衡。

三者之间是如何做平的?这当中的核心,其实是多出来的300亿货币资金,不仅通过资产负债表内部少计资产转换成货币资金,还通过虚增利润、现金流来补足,这部分虚增的货币资金,主要是通过虚假银行单据遮人耳目。

康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假,一是使用虚假银行单据虚增存款,二是通过伪造业务凭证进行收入造假,三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

证监会:涉嫌犯罪将追究刑事责任

8月16日,证监会官方微信发布《证监会对康美药业等作出处罚及禁入告知》(以下简称:《告知》)称,2016年至2018年期间,康美药业涉嫌通过仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入,通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金,将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表,虚增固定资产等。同时,康美药业涉嫌未在相关年度报告中披露控股股东及关联方非经营性占用资金情况。上述行为致使康美药业披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。

证监会拟决定对康美药业责令改正,给予警告,并处以60万元的罚款;对马兴田、许冬瑾给予警告,并分别处以90万元的罚款;对邱锡伟、庄义清等多人给予警告并罚款。此外,对马兴田、许冬瑾、邱锡伟采取终身证券市场禁入措施;对庄义清、温少生、马焕洲采取10年证券市场禁入措施。

信息披露制度是资本市场健康发展的制度基石,是维护投资者权益的重要保障。上市公司应严格遵循信息披露各项规定,确保披露的信息真实、准确、完整。康美药业等公司肆意妄为,毫无敬畏法治、敬畏投资者之心,丧失诚信底线,触碰法治红线,动摇了上市公司信息披露制度根基。

下一步,证监会将加快办案进度,严格依法处罚,对涉嫌犯罪的将移送司法机关追究刑事责任。将继续保持对信披违法违规行为的高压态势,加大惩戒力度,加强监管震慑力;综合运用行政处罚、刑事追责、民事赔偿、诚信记录等立体责任体系,提升违法违规成本,通过持续精准监管,促使上市公司及大股东讲真话,做真账;推动中介机构归位尽责,守住信息披露这一资本市场的生命线。

康美药业:将积极整改,聚焦主业

受上述问题影响,上交所将康美药业调出了融资融标的证券名单,港交所也将康美药业从中华通名单中移除,将其加入到中华通特别名单,这意味着投资者只可以从沪股通卖出康美药业,但不能买入。部分重仓康美药业的医药交易型开放式指数基金(ETF)也更正了定期报告中的表述。

对于证监会处罚,康美药业相关负责人回应,公司将积极整改,将在经营上继续聚焦主业、瘦身健体,全面聚焦中药饮片主业。

公开资料显示,康美药业股份有限公司(600518)成立于1997年,于2001年在上交所上市,马兴田任康美药业董事长、总裁。康美药业布局中医药全产业,以中药饮片为核心,以智慧药房为抓手,打造“大健康+大平台+大数据+大服务”体系,成为中医药全产业链精准服务型“智慧+”大健康产业上市企业。康美药业上至药材种植、药材交易,下至生产开发、终端销售,已基本贯穿中医药产业链的上、中、下游产业,业务渗透中医药全产业链的各个关键环节,有效地整合全产业链资源。

目前,康美药业在全国建立了17个中药饮片和医药现代化生产基地,与超过2000家医疗机构、20万家药店建立了长期的合作关系,年门诊总量达到2.5亿人次以上,投资管理康美医院、康美梅河口中心医院、康美通辽医院、康美开原市中心医院、康美通城人民医院、康美柳河中心医院等多家公立医院,在100多家公立医院开展医药物流延伸配送服务。

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